出纳工作的范围及内容是什么

来源:邵阳网整理 2022/1/4 0:00:00 13 人看过
出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。那么出纳工作的范围及内容是什么呢?下面小编来为你解答,希望对你有所帮助。一、概念解释出纳工作就是根据财政部门发

一、概念解释

出纳工作就是根据财政部门发布的《现金管理制度》和《银行结算制度》的有关规定,办理现金、银行存款以及各种票据、有价证券的收入、付出、保管等业务。其工作范围包括现金、各种票据和有价证券的保管,办理银行存款的收支结算手续,以及进行出纳账务处理。

出纳人员负责现金日记账、银行存款日记账和有关有价证券方面的一些明细分类账簿,另外可以兼管一些与出纳业务没有直接联系的同定资产账、低值易耗品账等。但是,出纳人员不得兼管稽核工作、会计档案保管工作以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对于规模较小的企业,根据钱账分设的原则,最少应设一名会计人员和一名出纳人员,以便内部相互控制、监督,确保企业财务工作的安全与完整。

二、业务要点

出纳工作的对象是所在企业货币形态资金的流动过程,即记录、反映和监督所在企业货币资金的收入和支出、银行存款的存入和提取。

1.货币资金的收入和支出

企业的生产经营过程如果按照流程来划分,可分为采购、生产、销售三个阶段。经营资金注入企业以后,随着生产经营期间采购、生产、销售过程的不断进行,其形态也会不断改变。同样,企业的货币资金要经过资金循环,即以货币资金为起点,依次经过采购过程、生产过程、销售过程,分别转化为储备资金、生产资金、产品资金、结算资金等各种不同形态,最后又回到货币资金形态。从出纳的角度来看,不管企业的性质如何,货币资金的收支都包括财务收支与业务收支两个方面。

2.货币资金的存入和提取

《现金管理暂行条例》规定,企事业单位、国家机关、社会团体、部队、集体经济等企业对各项收入的现金,超过库存限额的部分或者超过坐支额度的部分,应立即于当日存入开户银行。现金存人银行,就表现为企业现金的减少、银行存款的增加。这样做是为了加强货币资金的管理,保证货币资金的安全与完整。

企业在进行发放工资、薪金、补贴、津贴,支付差旅费以及未达到银行结算起点的零星支出等需要支付现金的业务时,可以从本企业库存现金限额中支付或从银行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(坐支额度以内部分除外)。

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徐国清律师,男,1966年出生,中共党员,大学文化,毕业于湘潭大学法律系。1989年开始参加工作,1993年起专职从事法律服务,糸湖南普利律师事务所合伙人律师,工会主席,中华全国律师协会会员。长期担任多家政府机关、企事业单位法律顾问。2017年起至今,被湖南省涉军维权工作领导小组办公室聘为湖南省维护国家利益和军人军属合法权益工作法律援助律师。2015年、2017年连续两届被选派参加邵阳市第一届和第二届全市律师辩论大赛,并多次参加市县举办的各种征文竞赛,所著论文多次获评一二等奖,2020年7月被评选为邵阳市优秀党员。本律师有着深厚的法律功底和较好的语言表达能力及文字创作能力。凭借20多年律师工作实际经验,驰骋于刑事辩护、民(商)事、劳动、工伤及交通肇事赔偿等各项诉讼及非诉讼法律服务领域。尤其对婚姻家庭纠纷领域内各类纠纷案件更是具有独到的办案经验与技巧。执业以来,本律师始终遵循“你满意,我自豪"作为职业格言,严格遵守律师职业道德,崇尚法治,弘扬正气,公正不阿。以最大限度维护当事人合法权益为己任,竭诚为广大当事人提供优质高效法律服务。

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