盈科北京刑事法律事务部（二部）2023年第27期培训会成功举办

2023年10月20日下午，盈科北京刑事法律事务部（二部）（以下简称“刑事二部”）与盈科刑辩学院走私犯罪研究中心联合主办了第27期培训会。本次培训会通过腾讯会议的方式线上进行，主题为《s公司快件走私案的控、辩和合规》。

本期培训会邀请到北京海润天睿（杭州）律师事务所合伙人、杭州市律协国际贸易与投资委员会委员王勇律师担任主讲嘉宾，上海靖予霖律师事务所王森律师，北京盈科（沈阳）律师事务所刑事部副主任、辽宁省公安厅法律顾问姜峰律师担任与谈人，北京盈科刑事二部副主任朱曙光律师担任总结人。北京盈科（慈溪）律师事务所徐郝锦律师主持了此次培训会。

主讲环节

主讲人：王勇律师

王勇律师分享了其代理国际时装代工企业s公司快件走私进口服装辅料案的全过程，从控、辩两个角度讲述了办理该案的思路和要点。控方认为，涉案辅料为一般贸易进口货物，由s公司的母公司支付辅料价款是一种异常的支付方式；境内母公司制作辅料成本账体现了单位的走私犯罪决策；由员工收件，“化整为零”，未告知快件公司涉案辅料为货物，且未要求快件公司按照货物报关是逃避海关监管的客观行为，s公司涉嫌走私普通货物、物品罪。辩方认为，本案货物的贸易方式为低值辅料（客供辅料）贸易方式，服装代工中的外方客供辅料经海关备案可以免税，且S公司的国税纳税申报没有影响到国家出口退税管理，S公司的进口和出口行为没有造成国家税款流失的危害后果，不应被认定为走私犯罪。本案经最高人民法院指导审理法院与公诉、侦查机关沟通协调，最终，公诉机关依法撤回起诉。

涉案企业虽然有违反海关监管虚假申报的行为，但从进口、生产、出口的整体过程来看，该企业主观上没有偷逃税款的故意，客观上未对国家税收造成损失，不能仅因其在进口环节未如实申报即认定构成走私犯罪。王勇律师指出，由于贸易实践的多样性，贸易法律法规的庞杂和国家贸易政策的变动，走私犯罪辩护需要首先判定案涉贸易方式的真实性，在虚假、虚构、虚报贸易方式下的漏缴税款，才构成走私犯罪，而且办理此类案件时应当整体判断贸易行为，不应割裂每个贸易的环节。随后，王勇律师强调了企业合规的重要性，其可以作为刑事辩护策略使用，要以专项合规为重点，促进全面合规，合规不应成为公司的成本，而应转化为公司的资产。最后，王勇律师讲述了如何探索数字化合规与非单位犯罪的单位合规。

与谈环节

与谈人：王森律师

王森律师认为办理贸易型走私犯罪案件的难点在于如何穷尽查找所有与案件相关的规定和文件，如何梳理和理清文件之间的关系，如何把自己的逻辑论证展现给控方。由于贸易行业的专业性，公检法在办案过程中不一定能够了解不同的贸易模式和惯例，辩护人可以采用画图表、举例子的方式将自己的观点进行展示。同样他也认为办理贸易型走私案件时，不能割裂去看某一环节，应当进行整体判断。随后，王森律师分享了自己办理的两个案例，一个案件仅因申报归类错误就被认定为走私犯罪，但嫌疑人没有漏税的故意，应该只需行政处罚。在另一个案例中，王森律师批评了执法的机械性，该案由于进口减肥药中含有高浓度的咖啡因，而咖啡因是我国二类精神药品，执法机关便从其纯度出发将其认定成走私毒品罪，王森律师认为这样做是不合理的。

与谈人：姜峰律师

姜峰律师认为从辩护角度，s公司最后被认定无罪的技术含量很高，对辩护人的工作提出了更高、更细致的要求。从走私普通货物、物品案的税务角度，其认为只要没有骗税、逃税的故意，就不应该被认定为犯罪。姜峰律师也认为涉案企业合规会是未来刑事律师的新业务，并以其办理的某矿业上市公司合规为例进行了探讨和分享。

总结环节

与谈人：朱曙光主任

最后环节，朱曙光主任感谢了王勇律师、王森律师和姜峰律师的精彩分享，从辩护、合规两个要点对本次培训进行了总结。他认为走私案件辩护要学会透过现象看本质，以本案为例，需要考虑贸易方式是什么，进口环节税款是否流失，是否骗取了国家出口退税。s公司虽因没有向海关备案，导致了后续一系列问题产生，但实际上并没有造成国家税款的损失，这是本案辩护成功的关键。同时，在辩护时要学会与公安人员、检察官以及法官沟通，要把复杂问题简单化、逻辑化，要说服他们理解辩护人的逻辑和意见。关于合规，朱曙光主任认为事前合规与事后合规同样重要，合规与刑罚在某些功能上是一致的，都是为了补漏洞，预防类似不法行为再次发生。在合规业务中，如何控制合规成本，使公司资产升值值得刑辩律师思考。朱曙光主任还认为，把合规的流程通过数字化的方式嵌入到公司的运营过程非常值得借鉴，合规文件制定后，执行是合规的核心。

积土成山，积水成渊。刑事二部秉承“心善、品正、业精、人和”的理念，通过每周培训引导部门成员精于业务、勤于思考、善于总结、敢于表达，为所际交流、部门协同搭建多元化的互动平台。日日精进、久久为功，为建设盈科刑辩品牌、打造精锐刑辩团队而不懈努力。